עוסק פטור שמתחיל את דרכו מצפה להישאר מתחת לסף המחזור הפטור ממעמ. אבל עסקים גדלים, ולפעמים המחזור בפועל חוצה את הסף שנקבע לאותה שנה. במקרה כזה, המעבר לעוסק מורשה הוא לא עניין של בחירה - הוא חובה לפי חוק, וברגע שברור שהמחזור יחצה את הסף, יש להירשם כעוסק מורשה בהקדם, ולא רק בסוף השנה למפרע.
מעבר לחובה הזו, יש גם מקרים שבהם עוסק פטור בוחר לעבור לעוסק מורשה מרצונו, גם בלי שהמחזור חצה את הסף. הסיבה השכיחה ביותר היא הוצאות פתיחה גדולות - עסק שרוכש ציוד יקר או משקיע הרבה בתחילת הדרך, ורוצה לקזז את המעמ ששילם על ההוצאות האלה (מעמ תשומות), דבר שאפשרי רק לעוסק מורשה. סיבה נוספת היא סוג הלקוחות - עסק שמספק שירותים בעיקר ללקוחות עסקיים אחרים (ולא לצרכן הסופי) עשוי לגלות שהלקוחות שלו מצפים לקבל חשבונית מס, ולא רק קבלה או חשבונית עסקה.
חשוב להבין את המשמעות המעשית של המעבר: מרגע הרישום כעוסק מורשה, יש לגבות מעמ על כל מכירה, להוציא חשבונית עסקה בכל עסקה, ולדווח לרשות המסים על בסיס חודשי או דו-חודשי במקום פעם בשנה. זה משנה גם את סוג ניהול הרשומות היומיומי - יש לעקוב אחרי מעמ עסקאות ומעמ תשומות בנפרד לכל תקופת דיווח, ולא רק לסכם הכנסות והוצאות שנתי כפי שנהוג אצל עוסק פטור.
כדאי גם לזכור שהמעבר, ברוב המקרים, אינו הפיך בקלות - אי אפשר "לחזור" להיות עוסק פטור רק כי נוח יותר. לכן ההחלטה על מעבר מרצון, לפני שהחוק מחייב זאת, כדאית בעיקר כשיש יתרון כלכלי ברור (למשל קיזוז מעמ משמעותי), ולא רק כדי "להיראות" עסק גדול יותר. בכל מקרה של התלבטות, ובוודאי כאשר המחזור מתקרב לסף השנתי, מומלץ לבדוק את המצב מול רואה חשבון מבעוד מועד, כדי להירשם בזמן ולא באיחור.